В Таджикистане принят «Об амнистии в связи с легализацией активов и денежных средств граждан Республики Таджикистан». Таким образом власти намерены уменьшить долю теневой экономики, вернуть активы и деньги из-за рубежа и привлечь этот капитал в экономику страны.
На этот раз правительством разработан подробный механизм легализации денежных средств. Объясняем, как и на кого распространяется легализация активов.
Оговоримся сразу: документ является разовой акцией, а не постоянно действующим законом. О том, что Таджикистану нужна такая акция заявил 26 января в своем ежегодном послании парламенту президент страны Эмомали Рахмон.
Разработкой закона занималось правительство, парламент одобрил его, теперь он вступил в силу.
Амнистия капиталов дает возможность легализовать имущество или капитал, которые ранее были приобретены незаконно: в обход налоговому законодательству, не оформлены по закону или же оформлены на другое лицо.
В понятие «легализация» в данном контексте входит полная очистка всех активов и декриминализация ранних деяний, благодаря чему и появились эти активы.
Закон гарантирует неприкосновенность амнистируемого: при легализации обладатель имущества или капитала не будет обязан выплачивать налоги и сборы или нести какое-либо наказание за содеянное.
Деоффшоризация или амнистия капитала – мировая практика, которая применяется для того, чтобы граждане страны, не боясь уголовного и административного наказания и лишних вопросов со стороны властей, показали свои доходы и имущество, задекларировали их и, таким образом легализовали.
Что именно подлежит амнистии?
В рамках нового закона о легализации амнистии подлежат:
— драгоценные металлы и драгоценные камни, добытые на территории Республики Таджикистан или приобретенные, без соблюдения требований законодательства.
— ценные бумаги, с долей участия (собственника-бенефициара) в уставном капитале юридических лиц.
— движимое и недвижимое имущество, приобретенное в прошлом за пределами Республики Таджикистан на денежные средства, не указанные в декларации о доходах.
— недвижимое имущество, самовольно возведенное в личных целях, или с целью использования в предпринимательской деятельности.
Срок амнистии
Срок легализации активов и денежных средств охватывает двенадцать месяцев и начинается после введения в действие закона, то есть амнистия капиталов будет длиться с 30 июня 2021 по 30 июня 2022 года.
За этот год пока действует закон, нужно успеть подать заявление и легализоваться. Обычно заявление рассматривается комиссией от 3 до 6 месяцев. То есть максимум, через полгода после подачи заявления об амнистии, вам должны выдать свидетельство о легализации.
Но часто возникает вопрос: если рассмотрение заявления затянулось, так и не было одобрено в рамках одного года пока действует закон, что тогда будет с заявителем? Ответа на этот вопрос мы не нашли, однако если учитывать тот факт, что заявление было подано в рамках периода действия закона об амнистии, то в его отношении не должны применяться карательные меры.
Какие расходы требуются?
Граждане Таджикистана, легализующие свои активы согласно этому закону, уплачивают в местные бюджеты сбор в размере 10 показателей для расчетов. В 2021 году 1 показатель для расчетов равен 60 сомони. Соответственно, в бюджет надо будет выплатить 600 сомони.
Предусмотренные законодательством расходы для оформления легализации активов и денежных средств оплачиваются за счет самих граждан, кто легализует свои активы.
Куда обращаться за легализацией?
Декларация об имуществе и заявление подаются комиссиям по легализации, создаваемым при исполнительных органах государственной власти городов и районов страны, а также районов города Душанбе.
Комиссии будут создаваться на базе налоговых инспекций и информацию об образцах форм деклараций и заявлений, перечень документов, представляемых для легализации недвижимого имущества, образец свидетельства о легализации активов можно узнать, позвонив или сходив в районную инспекцию.
Легализация денег
Новая амнистия капитала отличается от предыдущих тем, что правительством подробно расписаны условия «очищения» денежных средств.
Граждане Республики Таджикистан в период легализации могут легализовать свои денежные средства следующим образом:
— зачисление национальной или иностранной валюты наличным и (или) безналичным платежом (путем перевода денежных средств со счетов в кредитных финансовых организациях) на счета срочных депозитов, сроком не менее одного года или внесения исламского депозита на такой же срок, открытых на своё имя в банках Республики Таджикистан, с указанием цели легализации в договоре и приходном кассовом документе;
— внесение доли в формирование уставного капитала коммерческих юридических лиц Таджикистана, в том числе, в процессе приватизации государственной собственности без права получения средств от капитала в течение трех лет;
— приобретение долей и акций государственных и частных юридических коммерческих лиц Таджикистана;
— приобретение государственных и частных ценных бумаг, эмитированных в Таджикистане;
— приобретение евробондов Республики Таджикистан;
— участие в долевом строительстве жилья на территории Таджикистана;
— создание дехканского хозяйства и финансирование его деятельности посредством внесения денежных средств на их банковский счет или внесение доли в деятельность действующих дехканских хозяйств.
Налоговые привилегии
Граждане Таджикистана, легализующие свои активы (за исключением недвижимого имущества) и денежные средства, в период до осуществления легализации и в течение трех лет после введения в действие этого закона, освобождаются от уплаты налогов и других обязательных платежей.
Освобождаются от уплаты процентов и штрафов, связанных с легализованными активами и денежными средствами:
— граждане Таджикистана, которые размещают легализованные денежные средства, а также денежные средства от продажи легализованных активов в качестве срочного депозита или исламского срочного депозита в кредитных финансовых организациях и они не будут включаться в налогооблагаемый доход (объект) граждан. Также в течение пяти лет после введения в действие этого закона в порядке исключения освобождаются от налога на доход от таких вкладов.
— граждане Таджикистана, легализующие недвижимое имущество согласно этому закону, в период до осуществления легализации освобождаются от всех налогов и других обязательных платежей, а также от процентов и штрафов, связанных с данным недвижимым имуществом, и в этот период легализованное недвижимое имущество не включается в налогооблагаемый доход (объект).
Что не подлежит амнистии?
Не подлежит легализации имущество граждан и юридических лиц Таджикистана, в отношении которых до принятия закона, действует решение суда о конфискации, а также имущество, являющееся предметом судебного спора.
Что будет если не легализовать активы или указать неверные данные?
В законе подчеркивается, что каждый несет ответственность за полноту и достоверность сведений и документов, представленных для легализации активов и денежных средств. Поэтому граждане Таджикистана, государственные органы и их должностные лица, не соблюдающие требования этого закона, будут привечены к ответственности в соответствии с законодательством страны. Каким будет наказание в данном случае, в законе не прописано.