В Таджикистане появился документ, который может серьезно изменить то, как работают электронные кошельки, QR-платежи и переводы между людьми. Речь идет о специальном порядке регулирования в рамках пилотного проекта по налогообложению индивидуальных предпринимателей. Документ уже зарегистрирован Минюстом и должен заработать после официальной публикации.
Если говорить простыми словами, государство хочет научиться отличать обычные переводы между людьми от скрытого бизнеса, который работает через личные карты и электронные кошельки без регистрации и уплаты налогов.
Но именно здесь и начинается самая сложная часть. Потому что в Таджикистане через переводы проходят не только деньги за услуги и товары, но и огромная часть обычной социальной жизни.
Мы изучили документ и теперь пересказываем все самое главное в нем.
Что вообще случилось?
Агентство инноваций и цифровых технологий при президенте Таджикистана утвердило порядок реализации пилотного проекта в сфере налогообложения индивидуальных предпринимателей.
Документ касается переводов через электронные кошельки, мобильные приложения и QR-платежи. Система должна автоматически отслеживать операции, которые выглядят как предпринимательская деятельность.
Главная цель проекта, судя по тексту документа, вывести из тени людей, которые фактически занимаются бизнесом, но принимают деньги на личные кошельки и не зарегистрированы как предприниматели.
Например, продают товары через Instagram, работают в сфере услуг, занимаются доставкой, ремонтом, домашней выпечкой, репетиторством или такси.
Как это будет работать?
В стране создается единая цифровая система, в которую будут поступать данные от банков, операторов электронных кошельков, QR-сервисов и платежных приложений.
Именно через эту систему кредитно-финансовые организации должны автоматически передавать данные обо всех операциях через электронные кошельки, мобильные приложения и единый QR-код.
После этого оператор системы (согласно документу оператором системы является Национальный банк Таджикистана) автоматически получает данные о получателе платежа, включая номер электронного кошелька, номер банковской карты и идентификационный номер налогоплательщика.
Система будет анализировать количество переводов, суммы и регулярность операций.
Если переводы будут выглядеть как коммерческая деятельность, деньги могут признать доходом от предпринимательства.
Например, если одному человеку за один день поступает более 10 коммерческих платежей от разных людей, система автоматически направляет информацию в налоговые органы.
Еще один критерий касается так называемых «некоммерческих» переводов. Если одному человеку за месяц приходит более 80 переводов от разных людей, налоговая должна проверить, не скрывается ли за этим предпринимательская деятельность.
После этого налоговая в течение 10 дней должна решить, занимается человек предпринимательством или нет. Если да, его могут автоматически зарегистрировать как индивидуального предпринимателя в электронной форме.
Согласно документу, если электронный кошелек начинает использоваться в предпринимательской деятельности, налог может взиматься со всех поступающих на него средств, независимо от того, подтвержден коммерческий характер конкретной операции или нет.
Более того, если человек попадает в систему как потенциальный предприниматель после серии переводов, то в дальнейшем налог может начисляться на все денежные средства, поступающие на этот кошелек, даже если речь идет о переводах от родственников или других некоммерческих операциях.
Кто отвечает за проект?
В проекте участвуют сразу несколько структур. Агентство инноваций отвечает за внедрение системы. Налоговый комитет получает данные и проводит проверки. Национальный банк является оператором всей системы цифровых расчетов и обмена информацией между участниками.
Также участвуют банки, электронные кошельки и кредитно-финансовые организации, которые должны автоматически передавать данные обо всех операциях в систему.
То есть речь идет не просто о налоговой инициативе, а о создании общей системы контроля цифровых платежей.
Какие налоги предлагается платить?
Документ вводит отдельный порядок расчета налога именно для операций через электронные кошельки и QR-платежи.
Для операций через электронный кошелек и единый QR-код ставка составит 3%. Из этой суммы 1,5% будут считаться налогом данной системы, 0,5% — социальным налогом в бюджет, а еще 1% будет возвращаться покупателю в виде кэшбэка.
Для других операций, включая расчеты наличными и банковскими картами, которые не относятся к электронным кошелькам, также предусмотрена ставка 3%. Но распределение будет другим: 2,25% составит налог системы, а 0,75% — социальный налог. Кэшбэк в этом случае не предусмотрен.
Как будут списываться эти налоги?
Согласно документу, оператор системы, то есть Национальный банк, автоматически списывает суммы налога и кэшбэка с расчетного счета кредитно-финансовой организации получателя без дополнительного подтверждения со стороны клиента.
После этого система автоматически распределяет деньги между государственным бюджетом и кредитно-финансовой организацией отправителя.
Также указано, что суммы налогов будут распределяться между городскими и районными бюджетами по месту деятельности налогоплательщика и его идентификационному номеру.
Фактически речь идет о полностью автоматизированной системе удержания налога при цифровых платежах.
При этом пока не до конца понятно: в какой именно момент будет удерживаться налог, будет ли он сниматься сразу при переводе, или уже после обработки операции системой.
Также неясно, кто будет нести ответственность в спорных ситуациях, например если операция была ошибочно признана коммерческой или если деньги поступили в рамках обычного семейного перевода.
Кого это может коснуться?
Формально документ направлен против незарегистрированного бизнеса. Но на практике вопросов пока больше, чем ответов.
В Таджикистане нет полноценного режима самозанятых, как, например, в Казахстане. У нас работают две основные формы индивидуальных предпринимателей — по патенту и по свидетельству.
И если со свидетельством ситуация более понятна, потому что там налог зависит от дохода, то с патентом возникает много неясностей.
Например, мастер ногтевого сервиса, парикмахер или таксист уже могут платить фиксированный налог по патенту независимо от дохода. Но при этом они принимают оплату переводами на электронный кошелек.
И здесь возникает главный вопрос: если человек уже работает легально и уже платит налог, зачем тогда его дополнительно отслеживать по количеству переводов?
Для мастера в сфере услуг 80 переводов в месяц — это не огромный бизнес, а буквально несколько клиентов в день.
Что будет с обычными переводами между людьми?
Именно этот вопрос вызывает больше всего тревоги. Потому что в Таджикистане через переводы часто проходят деньги на свадьбы, лечение, помощь родственникам, родительские сборы, совместные расходы и поддержка семьи из-за границы.
В документе нет подробного механизма, который бы четко объяснял, как система будет отличать бизнес от обычной социальной жизни, помощи родственников или коллективных сборов.
Теоретически налоговая должна анализировать характер операций и принимать решение отдельно по каждому случаю. Но как именно это будет происходить на практике, пока неясно.
Это уже окончательное решение?
Нет. Документ прямо называет проект пилотным. Режим вводится на два года.
При этом в документе отдельно указано, что на время действия пилотного проекта любые контрольные мероприятия со стороны налоговых органов приостанавливаются. Более того, после завершения пилотного проекта этот период деятельности предпринимателей не должен подлежать проверке независимо от результатов эксперимента.
Это означает, что государство фактически тестирует новую модель цифрового контроля и налогообложения через электронные платежи без проведения стандартных налоговых проверок в этот период.
Какие вопросы пока остаются без ответа?
Пока документ оставляет много серых зон, особенно для малого сервиса и людей, которые уже работают легально по патенту.
Например, пока непонятно:
- Будут ли патентщики платить дополнительные налоги с электронных переводов, если они уже оплачивают фиксированный патент?
- Нужно ли будет открывать отдельный бизнес-кошелек или получать специальный QR-код для приема оплаты?
- Как система будет отличать семейную помощь и коллективные сборы от скрытого бизнеса?
- Что делать людям, которые получают большое количество небольших переводов, но не занимаются предпринимательством?
- Будут ли учитываться суммы операций или только количество переводов?
- Как именно налоговая будет доказывать коммерческий характер переводов?
- Можно ли будет заранее привязать патент к электронному кошельку, чтобы избежать постоянных проверок?
- Можно ли будет оспорить автоматическое удержание налога и как быстро будут возвращаться ошибочно списанные средства?
И главный вопрос — успеет ли государство создать понятную и простую инфраструктуру для малого бизнеса раньше, чем бизнес начнет массово возвращаться на наличный рассчет.