Правительство Таджикистана решило стимулировать население переходить на безналичную оплату, введя порядок осуществления личного вычета физическими лицами при безналичных расчетах. То есть физические лица, которые будут больше осуществлять расходов в безналичной форме смогут платить меньше налогов.
Для вычета установлена сумма в размере 10 процентов от общей суммы полученного дохода, но не более 150 показателей для расчетов за год. Один расчетный показатель в Таджикистане в 2023 году составляет 68 сомони. То есть сумма вычета не может превышать 10 тысяч 200 сомони.
Личный налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. То есть если ваша годовая зарплата составляет 100 тысяч сомони, то осуществляя расходы в безналичной форме вы в следующем году будете платить налоги не со 100 тысяч сомони, а с 90 тысяч.
Постановление правительства Таджикистана, которым утвержден «Порядок осуществления личного вычета физическими лицами при безналичных расчетах», принято 27 марта 2023 года за номером 117.
Действует постановление с 1 января 2023 года, вычет физических лиц при безналичных расчетах начинается по результатам 2023 финансового года, то есть с 1 апреля 2024 года.
Согласно утвержденному порядку, безналичной формой считается расход, произведенный через банковские счёта, банковские платёжные карты и другие электронные платёжные средства на территории Республики Таджикистан.
К расходам не относятся:
- обмен товаров;
- за наличные средства уплата товаров (работ, услуг) через автоматизированные обслуживающие терминалы или кредитнофинансовые организации, или погашение задолженности;
- приобретение товаров за пределами Республики Таджикистан по всем формам безналичных расчетов и средств платежей;
- оплата работ и дистанционных услуг иностранных лиц по всем формам безналичных расчетов и средств платежей;
- перевод денежных средств между физическими лицами.
Обслуживающие кредитно-финансовые организации обязаны в режиме онлайн в течение 5 календарных дней утвердить или отклонить выписку операций по безналичным расчетам физического лица, направленную налоговым органам через Интегрированную налоговую информационную систему (ИНИС). Сведения о сумме полученных доходов, уплаченных налогов и осуществленных безналичных расчетах физическими лицами представляется в ИНИС ежегодно до 1 апреля после окончания календарного года.
Налоговый орган автоматически обрабатывает данные, утвержденные кредитно-финансовыми организациями, и определяет итоговую допущенную сумму личных вычетов физических лиц, которые осуществлены в виде безналичных расходов.
Если расходы физических лиц в безналичной форме за календарный год не превышают 10 процентов от общего дохода физического лица, сумма вычета из этих расходов приравнивается к сумме фактического расхода, осуществленного в безналичной форме. Во всех случаях такие вычеты разрешаются в размере 10 процентов доходов, полученных физическим лицом, но не более 150 показателей для расчетов.
Налоговый орган для осуществления личных вычетов физических лиц направляет информацию о сумме, допускаемой к вычету (с указанием фамилии и имени физического лица и идентификационного номера налогоплательщика) в личный кабинет работодателя (основное место работы) до 20 апреля после отчетного года.
Работодатель с общего дохода физического лица на каждый месяц в течение следующего 12-месячного периода производит вычет пропорционально в размере суммы разрешенного личного вычета, деленной на 12.
Далее в Постановлении описывается как может осуществляться вычет в случае увольнения сотрудника или смены его основного или дополнительного рабочего места.
Президент Таджикистане неоднократно говорил о переходе на безналичную форму оплаты.
23 декабря 2022 года, выступая с очередным посланием к парламенту, Эмомали Рахмон заявил, что для развития финансового сектора необходимо с 1 июля 2023 года полностью наладить безналичную оплату всех налогов и государственных пошлин для выдачи разрешения и лицензий, штрафов, средств на обязательное государственное страхование, коммунальных служб и других видов государственных услуг.