Налоговый комитет Республики Таджикистан опубликовал информационные материалы, в которых подробно разъяснил ключевые преимущества нового специального налогового режима для индивидуальных предпринимателей (ИП).
Что изменилось: сравнение старой и новой системы
По информации ведомства, ранее индивидуальные предприниматели в Таджикистане сталкивались с рядом серьёзных проблем: регулярными проверками со стороны налоговых органов, ограничением дохода в 1 миллион сомони (при превышении которого требовалось переходить на НДС и уплату подоходного налога юридического лица), высокой ставкой налога в 6%, обязательной подачей деклараций каждый квартал, сравнительными документами дважды в год, а также необходимостью заблаговременно уплачивать патентный сбор — даже в случае отсутствия дохода.
Новый специальный режим устраняет все эти ограничения, подчеркнули в Налоговом комитете.
7 главных преимуществ нового режима
Налоговый комитет выделил семь ключевых изменений, которые вступили в силу для участников пилотного проекта:
- Полный запрет проверок. На протяжении всего срока действия проекта (2 года) любые проверки со стороны налоговых органов в отношении участников полностью запрещены. Этот запрет сохранится и после завершения пилота.
- Отмена порога дохода. Ограничение в 1 миллион сомони по статье 373 Налогового кодекса на участников нового режима не распространяется — предприниматель может получать любой доход и работать в полную силу.
- Единая ставка — 3%. Ставка снижена вдвое: с 6% (статья 380 НК) до 3%, из которых 1% возвращается покупателю в виде кэшбэка.
- Декларации и отчётность — автоматически. Система самостоятельно формирует налоговую декларацию до 15-го числа следующего месяца и размещает её в личном кабинете предпринимателя. Тратить время на отчётность больше не нужно.
- Без сравнительного документа. Требование по пункту 25 Постановления №151 (сравнительный документ по налогу) на участников нового режима не распространяется.
- Налог только с реального дохода. Предприниматель платит налог исключительно с фактически полученных средств. Если дохода нет — платежа нет.
- Доходы можно показывать открыто. Больше нет необходимости скрывать или занижать доходы. Новый режим защищает предпринимателя — сколько бы он ни заработал, ставка остаётся 3%.
Как работает система: от регистрации до автоматической уплаты налога
Налоговый комитет также описал механизм работы нового режима, состоящий из пяти шагов:
Шаг 1. Регистрация и подключение. Предприниматель привязывает электронный кошелёк к своему идентификационному номеру налогоплательщика (ИНН). Все входящие платежи автоматически фиксируются.
Шаг 2. Использование фискального аппарата ДНХ. При каждом наличном расчёте, оплате картой или по QR-коду применяется контрольно-кассовый аппарат казначейства. При этом общий порог дохода по Налоговому кодексу не действует.
Шаг 3. Автоматическая уплата налога. На следующий рабочий день (T+1) Национальный банк автоматически списывает 3% со счёта предпринимателя: 1,5% — основной налог в местный бюджет, 0,5% — социальный налог в социальный фонд, 1% — кэшбэк покупателю.
Шаг 4. Декларация и сравнительный документ — автоматически. Предпринимателю больше не нужно самостоятельно подавать декларацию или сравнительный документ — налоговый орган формирует их до 15-го числа следующего месяца в личном кабинете.
Шаг 5. Все проверки и контрольные мероприятия запрещены. С момента начала пилотного проекта любые проверки налогового органа в отношении участников исключены. Исключение составляют лишь случаи нарушения использования ДНХ или его неиспользования — только в рамках совместного плана с партнёрами.
Ставка налога: как распределяются 3%
Налоговый комитет отдельно пояснил структуру единой ставки. При оплате через электронный кошелёк или QR-код: 1,5% — основной налог, 0,5% — социальный налог, 1% — кэшбэк покупателю. При оплате наличными или банковской картой: 2,25% — основной налог, 0,75% — социальный налог, кэшбэк не предусмотрен.
Ведомство напомнило, что согласно Налоговому кодексу ранее ставка составляла 6% — новая ставка вдвое ниже. Для получения кэшбэка покупатель должен рассчитаться через электронный кошелёк или единый QR-код.
Налоговый комитет подчеркнул, что новый специальный режим призван обеспечить реальную поддержку деятельности индивидуальных предпринимателей и позволяет с полной уверенностью вести бизнес, открыто декларируя доходы.
Нововведения вступят в силу 1 сентября
Агентство инноваций и цифровых технологий при президенте Таджикистана сообщило, что пилотный проект по новому механизму налогообложения индивидуальных предпринимателей планируется запустить с 1 сентября 2026 года.
Как заявили в ведомстве, сейчас ведётся организационно-разъяснительная работа среди населения и пользователей электронных кошельков.
В Агентстве подчеркнули, что новый порядок не касается обычных переводов между гражданами.
«Физические лица как сейчас, так и после введения проекта не будут подлежать налогообложению. Речь идёт исключительно о коммерческой и предпринимательской деятельности», — говорится в сообщении.
Ведомство также попыталось снять опасения пользователей относительно контроля за переводами и электронными кошельками. В Агентстве заявили, что с учётом требований законодательства о банковской тайне личные операции граждан отслеживаться не будут.
По данным Агентства, пилотный проект направлен прежде всего на выявление лиц, которые фактически занимаются предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве ИП.
Ведомство также сообщало, что система предусматривает:
— автоматический расчёт налогов;
— автоматическое формирование отчётности;
— снижение налоговой нагрузки;
— сокращение количества проверок;
— упрощение регистрации предпринимателей.
В Агентстве отдельно подчеркнули, что проект не предусматривает ограничения оборота средств, после которого предпринимателя обязывают переходить в статус юридического лица. По мнению ведомства, это должно создать более гибкие условия для малого бизнеса.
Как будут определяться налогоплательщики нового режима
Напомним, что Агентство инноваций и цифровых технологий при президенте Таджикистана утвердило порядок реализации пилотного проекта в сфере налогообложения индивидуальных предпринимателей.
Соответствующий приказ Агентства инноваций и цифровых технологий при президенте РТ был подписан 1 апреля 2026 года. Документ зарегистрирован Министерством юстиции 16 апреля 2026 года под №1108.
Согласно нормативному документу, плательщиками налога признаются физические лица и индивидуальные предприниматели, принимающие оплату за товары, работы и услуги через электронные кошельки и единый QR-код. Налоговой базой считается совокупный доход за налоговый период, а при расчётах через кошелёк или QR — доход с каждого отдельного платежа. Кэшбэк налоговой базой не является.
При любом переводе средств на электронный кошелёк, используемый в деятельности ИП, налог взимается в соответствии с новым порядком — вне зависимости от того, является ли транзакция коммерческой.
Документ также устанавливает механизм автоматического выявления незарегистрированных предпринимателей. Если в течение одного дня на кошелёк физического лица поступает более 10 коммерческих платежей от разных отправителей, сведения автоматически передаются в налоговые органы для регистрации получателя в качестве ИП, после чего налог взимается со всех поступлений на этот кошелёк. Если же в течение месяца фиксируется более 80 платежей, квалифицированных как некоммерческие, информация также направляется на проверку.
После получения сведений налоговый орган в течение 10 дней определяет, ведёт ли лицо предпринимательскую деятельность. При подтверждении этого факта лицо автоматически регистрируется как ИП в электронном виде, а подтверждающий документ поступает в его личный кабинет. Если же деятельность не признаётся предпринимательской или для её ведения требуется создание юридического лица — лицо исключается из списка потенциальных предпринимателей.
ИП, не осуществляющие облагаемых операций более двух месяцев подряд, автоматически исключаются из реестра с направлением соответствующего уведомления. Излишне или ошибочно уплаченные суммы также возвращаются автоматически — без какого-либо обращения со стороны предпринимателя.